2026年の年末調整、資料回収を始める前に確認すること

令和8年の資料を確認し、回収と税務判断を分担する

2026年の年末調整を準備するときは、令和8年の公式案内と様式を確認し、対象者、回収する資料、問い合わせ先、計算担当へ渡す条件を決めます。 前年の依頼文を日付だけ変えて配ると、年分や確認事項の違いが残るためです。

本稿は2026年10月5日に国税庁の令和8年分ページを確認した資料回収の実務です。「令和8年分 年末調整のしかた」と日本語の各種様式は公開済みです。控除の適用や税額計算は担当税理士・会社の責任者が確認し、管理部や支援担当は回収、形式確認、照会の取りまとめを進めます。

前年からの違いを、周知文と使用する様式へ反映する

国税庁の昨年と比べて変わった点には、基礎控除・給与所得控除の見直し、扶養親族等の所得要件の改正、年齢23歳未満の扶養親族を有する場合の生命保険料控除の特例などが示されています。

同資料の「所得税の基礎控除の引上げ等」は、原則2026年12月1日施行・令和8年分以後適用とされています。一方、生命保険料控除の特例は令和8・9年分の説明です。回収開始日と適用時期・年分を分け、前年の控除額や月々の税額表をそのまま年末調整へ使わないよう、計算担当へ確認します。

管理部が従業員へ案内する内容は、使用する年分、提出先、必要資料、質問の窓口です。特例の対象条件や個々の控除額は、今年の案内をもとに専門家が確認する範囲とし、「家族がいれば全員同じ」と簡略化しません。給与ソフトも令和8年の対応と設定の確認者を決めます。

今年の年末調整用と、翌年用を区別して一覧にする

国税庁の様式・記載例の一覧には、令和8年分の扶養控除等申告書、基礎控除等の申告書、保険料控除申告書のほか、令和9年分の扶養控除等申告書も掲載されています。一覧には書類名、使用する年分、用途を付けます。

確認する資料	回収前に担当者と決めること
令和8年分の扶養控除等申告書	提出済みの所在、今年の異動確認、未提出の確認方法
令和8年分の基礎控除・配偶者控除等・特定親族特別控除・所得金額調整控除の申告書	今年の様式と記載例、本人へ案内する確認項目
令和8年分の保険料控除申告書	証明書類等の必要範囲と、未着の場合の連絡方法
住宅借入金等特別控除関係	対象者に必要な書類・方式を専門家へ確認
翌年用として集める資料	令和9年分と今年分を別欄・別状態で管理

該当者と必要資料は計算担当に確認します。今年分がそろった人を、翌年用の未提出だけで「年末調整未提出」と表示しないでください。配布版には参照URLと取得日を記録します。

対象者と例外は、回答する人まで決める

令和8年の対象者の案内には、年末調整の対象となる人とならない人が区分されています。会社に在籍する人を、名簿にいるという理由だけで全員対象へ入れず、今年の給与・申告状況を担当者が確認します。

途中入社・退職、複数の勤務先、国外居住の親族、住宅ローン控除などの確認が必要なら、論点と資料を専門家へ渡します。回収担当は適用を決めず、「誰の何を確認すると、どの処理へ進めるか」を記します。

給与の確定時点、計算開始、会社の確認日から社内の回収期限を逆算します。この社内期限を、すべての申告書に共通する法定期限と表示しないでください。証明書類が未着なら、到着見通しと連絡方法を聞き、控除の可否は専門家へ照会します。

提出済みと内容確認済みを分けて、再依頼を具体化する

次は架空の回収記録です。IDと状況は実在の従業員情報ではありません。詳細資料は閲覧者を限定した保存先へ置き、共有一覧には必要な状態と次の作業を記します。

表は左右にスクロールできます。

管理用ID	回収状況	次に必要な対応
Y-01	今年分は受領。記載と添付の形式確認済み	計算担当へ指定版を渡す
Y-02	保険料控除の申告書は受領。証明資料が未着	本人へ到着見通しを確認し、担当者へ扱いを照会
Y-03	家族に関する記載の確認待ち	本人の回答を専門家へ渡し、判断を回収一覧へ戻す

再依頼は「書類が不足しています」より、「令和8年分のどの資料が不足し、どこへ、いつまでに連絡してほしいか」で書きます。家族の収入や個人番号を共通チャットへ貼るよう求めず、会社が指定した窓口と共有方法を使います。税務相談の窓口が別なら併記します。

計算担当への引き渡し後も、差戻しと変更を追う

回収業務の完了は、合意した対象の資料、形式確認結果、未解決の照会、使用する版を計算担当へ渡し、受領を確認した時点など、依頼範囲に応じて決めます。提出者がそろったことだけで、年末調整全体を完了扱いにはしません。

引き渡し後の訂正には、対象者、書類の年分、変更点、理由、旧版と新版、回答・反映状況を付けます。令和8年分の年末調整チェック表は作業前後の確認に使えますが、個別の専門判断を一覧管理で代替するものではありません。

AIseedsのバックオフィス支援では、公式資料の確認、回収案内の準備、未提出・確認待ちの連絡、専門家への受け渡しを担当範囲に応じて進めます。資料が整う前でも、今年の回収工程を相談できます。